Krankenkassen:
System -
Mitgliedschaft -
Kündigungsfristen -
Beiträge -
Leistungen -
Zuzahlungen -
Wahltarife -
Bonusprogramme -
Kostenerstattung -
Krankengeld -
Zahnersatz
Beitragsberechnung
Arbeitnehmer,
Selbstständige,
Rentner,
Studenten,
Praktikanten
Beitragszahlung
(Rückstände, Vollstreckung),
allgemeine, erhöhte + ermäßigte
Beitragssätze
gesetzliche Krankenkassen -
Beiträge Selbstständige 2012
Beitragberechnung für Selbstständige
Bei der Beitragsberechung für hauptberuflich selbstständig
Erwerbstätige wird grundsätzlich die gesamte wirtschaftliche Leistungsfähigkeit
berücksichtigt. Diese umfasst alle Einnahmen und Geldmittel, die jemandem zur
Verfügung stehen, ohne Rücksicht auf ihre steuerliche Behandlung. Dazu zählen
Gewinne aus dem Gewerbebetrieb, aus der Land- und Forstwirtschaft, aus
Kapitalvermögen und aus selbstständiger Arbeit, Arbeitsentgelt aus nicht
selbstständiger Arbeit sowie Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung.
Für hauptberuflich selbstständig Tätige wird immer der Wert der
Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung als beitragspflichtige
Einnahme angesetzt.
Die Beitragsbemessungsgrenze -BBG-
beträgt in der Krankenversicherung:
2010: 3.750,00 Euro/Monat bzw. 45.000,-
Euro/Jahr
2011: 3.712,50 Euro/Monat bzw. 44.550,-
Euro/Jahr
2012: 3.825,00 Euro/Monat bzw. 45.900,- Euro/Jahr
Neben der Höhe der
beitragspflichtigen Einnahme
ist die konkrete Beitragsbelastung abhängig von der
Höhe des Beitragssatzes der gesetzlichen Krankenkassen. Die
Beitragssätze schwankten bis 2008 infolge der unterschiedlichen Risikostrukturen bei den einzelnen
Krankenkassen erheblich.
Ab dem 01.08.2009 können Selbstständige
- entweder einen gesetzlichen Krankengeldanspruch ab der
siebten Woche der Arbeitsunfähigkeit zum allgemeinen Beitragssatz erwerben
oder
- über Wahltarife einen Krankengeldanspruch realisieren, der
weitere Absicherungswünsche wie höheres oder früher einsetzendes Krankengeld
abdeckt (zum Beispiel bei Arbeitsunfähigkeit während der ersten sechs Wochen).
Es ist auch ein Versicherungsschutz ohne Krankengeldanspruch
zum ermäßigten Beitragssatz möglich.
Der einheitliche
allgemeinen Beitragssatz für alle Krankenkassen beträgt:
01/2009 - 06/2009:
14,6 % + 0,9 % = 15,5 %
07/2009 - 12/2010: 14,0 % + 0,9 % = 14,9 %
seit 01/2011 wieder: 14,6 % + 0,9 % = 15,5 %
Der einheitliche ermäßigte
Beitragssatz für alle Krankenkassen beträgt:
01/2009 - 06/2009:
14,0 % + 0,9 % = 14,9 %
07/2009 - 12/2010: 13,4 % + 0,9 % = 14,3 %
seit 01/2011 wieder: 14,0 % + 0,9 % = 14,9 %
Zum 01.07.2005 wurde neben dem
regulären Beitragssatz der Krankenkasse noch ein einheitlicher Zusatzbeitrag in
Höhe von 0,9 % eingeführt, den grundsätzlich alle Mitglieder zu zahlen
haben.
Durch Einführung des einheitlichen Krankenkassenbeitragssatzes zum
01.01.2009 sind
Wahltarife die einzige Möglichkeit die Beitragszahlungen an die Krankenkasse zu
senken, sofern die Kasse keine Überschussprämie auszahlt.
Ihre mögliche
persönliche Ersparnis können Sie über den
Krankenkassenvergleich ermitteln.
Beispiel für 2012 mit
allgemeinem Beitragssatz:
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beitragspflichtige Einnahme: 3.825,- Euro |
Gesamtbeitrag: 592,89 Euro |
| |
558,46 Euro (14,6 %) plus
34,43 Euro (0,9 %) |
Kann der selbstständig Tätige nachweisen, dass die tatsächlichen
Einnahmen geringer sind, so werden nur diese Einnahmen bei der
Beitragsberechnung berücksichtigt, mindestens der 40. Teil der monatlichen
Bezugsgröße – 1.968,75 Euro (Mindestbeitragsbemessungsgrundlage, Wert
2012).
Diese Mindestbeitragsbemessungsgrundlage für
Selbständige war in der Vergangenheit ein häufiger Kritikpunkt, weil die
Einnahmen und Ausgaben der Versicherten für ihre Krankenversicherung bislang
nicht immer in einem angemessenen Verhältnis zueinander standen, und die
Förderung der Aufnahme einer selbständigen Tätigkeit oftmals durch eine zu hohe
Beitragsbelastung konterkariert wurde.
Die Einstufung unterhalb der eigentlichen
Mindestbeitragsbemessungsgrundlage muss beantragt werden, wobei über niedrigere
beitragspflichtige Einnahmen Nachweise zu erbringen sind. Dann kann eine
Einstufung anhand der tatsächlichen Einnahmen, mindestens jedoch in Höhe des
60. Teils der monatlichen Bezugsgröße vorgenommen werden. Dies sind
1.312,50 Euro (Wert 2012).
Eine entsprechende Reduzierung der
Beitragsbemessungsgrundlage kommt nicht in Betracht, wenn Einkommen oder
Vermögen in bestimmtem Umfang vorhanden ist. Hierbei wird nicht nur die
wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des freiwilligen Mitglieds betrachtet,
sondern auch die von Personen, die mit dem Mitglied in einer Bedarfsgemeinschaft
leben. Hierzu gehört der Ehegatte, Lebenspartner oder Partner, der mit im
gemeinsamen Haushalt lebt. Nicht dazu gehören Eltern oder Kinder.
Unter folgenden Voraussetzungen
kann die Einstufung unterhalb von 1.968,75,- Euro vorgenommen werden:
-
Die Hälfte der
beitragspflichtigen Einnahmen der Bedarfsgemeinschaft beträgt weniger als
1.968,75 Euro.
-
Die Bedarfsgemeinschaft erzielt
keine steuerpflichtigen Einkünfte aus Kapitalvermögen.
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Die Bedarfsgemeinschaft erzielt
keine positiven oder negativen Einkünfte aus Vermietung oder Verpachtung.
-
Das Vermögen des
freiwilligen Mitglieds oder seines Partners übersteigt das Vierfache der
monatlichen Bezugsgröße, 10.500 Euro (Wert 2012), nicht.
Diese Regelung soll sicherstellen, dass etwaige
soziale Härten für freiwillig versicherte hauptberuflich Selbstständige
vermieden werden und die Förderung der Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit
nicht durch eine zu hohe Beitragsbelastung konterkariert wird. Für
Existenzgründer, die Anspruch auf einen Gründungszuschuss nach § 57 SGB III
haben, ist für die Anwendung der Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von
1.312,50 Euro die Feststellung einer sozialen Härte nicht erforderlich.
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